Auditoria Financiera
Despeses i ingressos
-
Control de la despesa del capítol I (Nòmines: incidències en nòmina)
El
nostre Programa de Treball preveu, en relació amb les despeses de
capítol I, despeses de personal, la seua fiscalització a través de
la revisió plena a posteriori efectuada sobre les incidències
en nòmina, d’un mes per cada un dels períodes trimestrals que
comprèn l’anualitat fiscalitzada, elegit al’atzar.
- Fons de Provisió
A
més de la ja al·ludida fiscalització de despeses tramitades a càrrec
d’aquests fons, aquest tipus de control es complementa amb dos tipus
d’activitats addicionals: la revisió de les conciliacions a través
de SICUV i efectuant visites a aquestes unitats.
Periòdicament consultem les
conciliacions i la informació associada de tots els comptes de caixa
fixa de la UVEG a través del sistema informàtic SICUV.
Paral·lelament, es fan, per a aquests comptes, visites a les unitats
que tenen aquesta tipologia de fons a fi de comprovar l'efectiva
subscripció de la documentació pels òrgans competents, l’existència
física de la documentació original revisada a través del SICUV. En
aquest últim cas es trova, per eixemple, la verificació de tots aquells extrems de la conciliació que considerem
oportuns i que no es poden consultar des de l’aplicació (com ara,
els conceptes d’abonaments i càrrecs corresponent a operacions no
comptabilitzades en el sistema informàtic), la comprovació de la
impressió de tots els documents comptables que formen part de cada
una de les conciliacions definitives objecte de revisió, així com la
comprovació "in situ" del saldo de caixa fixa en metàl·lic a
data de la nostra visita. De cadascuna de les visites efectuades,
se’n remet puntualment un informe a l’administració de la unitat
corresponent.
-
Contractes menors
El control de les despeses que no superen la quantia del contracte menor es realitza a través d'una fiscalització plena a posteriori realitzada mitjançant una mostra aleatòria,
representativa de l'univers de despeses realitzades de forma
descentralitzada per les diferents unitats de l'Universitat de
València.
D'altra banda i de forma
específica duem a terme un control de les despeses realitzades amb
càrrec a fons d'investigació, corresponents a Programes Nacionals
del Pla Nacional d'Investigació Científica,
Desenvolupament i Innovació
Tecnològica.
Finalment, des d'aquesta Oficina realitzem una anàlisi comprensiva
de les quantitats pagades al llarg de l'exercici pressupostari als
principals proveïdors en virtut de contractes menors d'obres,
serveis i subministraments. Amb això fiscalitzem aspectes com la
relació de proveïdors més significatius, la seua repetició i volum
de facturació, comprovant tots els extrems previstos en la normativa
contractual i de despesa pública.
- Pagaments i tresoreria
En el primer cas (pagaments), la
nostra fiscalització –a posteriori per períodes anuals i per
mostratge– es realitza quan es revisen les despeses, ja tramitades
de forma centralitzada, descentralitzada o a través del conducte
procedimental de les caixes fixes.
Pel que fa a la tresoreria, l’examen
es verifica també a través del control de comptes de titularitat de
la UVEG, que es porta a terme, en el cas dels comptes de caixa fixa,
a través de la comprovació i fiscalització mensual dels estats
financers i el control de la correcció de saldos i moviments
bancaris. Pel que fa a la resta de comptes, periòdicament efectuem
conciliacions per tal de realitzar creuaments d’informació que facen
posible la verificació de saldos, apoderats i altres aspectes
oportuns segons la normativa.
- Convocatòries d'ajudes en les àrees d'investigació, estudiants i
altres que otorguen aquestes subvencions superiors a 18.000€
Control de legalitat i de la despesa: fiscalització prèvia limitada,
complementada amb una altra plena a posteriori, amb periodicitat
anual, realitzada sobre una mostra d’expedients. Així mateix un
membre d’aquesta unitat participa en determinades comissions de
concessió de les ajudes.
- Ingressos
En relació amb
aquesta variable financera, i a partir del pressupost liquidat
d’ingressos, la nostra tasca consisteix a revisar el compliment de
la normativa i l’eficàcia dels procediments utilitzats en la gestió
d’ingressos, avaluant la solidesa de les operacions de reconeixement
de drets i analitzant la gestió de cobraments i percepció efectiva
d’ingressos. D’altra banda, fiscalitzem una part
dels drets reconeguts pendents de cobrament, ja provinents de
l’exercici immediat anterior com d’exercicis anteriors, de nou amb
la finalitat d’analitzar l’eficàcia de la gestió de cobrament sobre
aquests, així com el fet que figuren pendents al document de
liquidació pressupostària.
D’una forma
específica, cada anualitat triem un determinat tipus d’ingressos, a
fi d’analitzar-los d’una forma monogràfica i detallada.
En els dos tipus de
control d’ingressos descrits, la fiscalització realitzada sobre els
expedients és plena i posterior i s’exerceix sobre una mostra
preconcebuda. El període de fiscalització coincideix amb l’any
natural.
Finalment, i dins de la
fiscalització a posteriori anual dels convenis i els contractes de
recerca, es fa particular incidència en el control d’ingressos
derivats d’aquests.
-Investigació contractada:
convenis i contractes d’investigació signats per la Universitat de
València
Control
de legalitat, ingressos i despeses derivades d’aquests:
fiscalització plena a posteriori , amb periodicitat anual,
realitzada sobre una mostra d’expedients.
-
Activitats de certificació de despeses a l’efecte de l’obtenció de
fons:
D’acord amb les previsions contingudes en
determinats convenis amb conselleries i altres organismes de dret
públic, en virtut dels quals la Universitat de València figura com a
destinatària de subvencions o altres fons públics, l’Oficina de
Control Intern ha de donar el vistiplau a les certificacions
relatives a despeses compromeses com a conseqüència de les
activitats previstes en aquests convenis.
