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Obligaciones Tributarias | |
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Tramites a seguir para continuar la Actividad | |
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Declaración y pago del IVA | |
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Cómo se hace una factura | |
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Obligaciones en materia de facturación | |
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Modelos de Facturas | |
(comunes para empresario individual y comunidad de bienes)
Impuesto sobre la renta de la persona físicas, se puede optar por.
1. Régimen de estimación directa (normal y simplificada): impreso, 130
2. Régimen de estimación objetiva (o por módulos) : impreso 131
No se tiene la obligación de presentar este modelo siempre y cuando aprox. el 70 % de nuestros clientes estén obligados a presentar el modelo 110 (Retenciones y Pagos a Cuenta) y en nuestra facturación nos practiquen la retención correspondiente al año fiscal y que actualmente está fijada en un 18 % .
Retención: La empresa cliente está obligada a certificar "en plazo" el total anual de retenciones practicadas.
Dichas retenciones las reguralizaremos con el total de ingresos facturados en la Declaración del IRPF del año en curso.
- ¿Cómo se realiza el pago del I.V.A.?
Para efectuar la declaración del I.V.A. debe dirigirse a la oficina de la Agencia Tributaria más cercana a su domicilio y solicitar el impreso 300.
Normalmente, cabrá acogerse al régimen general, a cuya base imponible debe aplicarse el tipo de gravamen que corresponda, la cuota resultante es el IVA devengado, a esta cantidad debe restarse el IVA deducible, es decir las cuotas de IVA soportadas.
Si el saldo es negativo podrá solicitar la devolución a fin de año, si es positivo deberá ingresar la cantidad correspondiente.
La declaración-liquidación del IVA se realiza trimestralmente, en los primeros veinte días de abril, julio y octubre, más un resumen anual del ejercicio anterior en enero.
Para poder facturar un servicio o producto es necesario estar inscrito en el Régimen de Autónomos de la Seg. Social y cumplir con las obligaciones correspondientes:
En la factura se deberá hacer constar los siguientes datos:
- Datos identificativos del expedidor y del destinatario
(nombre, apellidos, NIF, dirección de facturación).- b) Descripción de la operación.(trabajo realizado o servicio prestado).
- c) Base imponible (éste es el importe calculado en el presupuesto, ya sea por horas o por trabajo realizado).
- Retención del IRPF (cantidad que se deduce a efectos fiscales; actualmente es del 18%, o del 9% si hace menos de 3 años que se esta dado de alta).
- Importe del IVA (es del 16%). Cuota repercutida, indicando el tipo o expresión IVA incluido.
- Lugar y fecha de emisión. (No es requisito indispensable la firma del expedidor)
Si la factura contiene entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas a tipos diferentes, deberá diferenciarse la parte de la operación sujeta a cada tipo.
Se realizará una declaración trimestral del I.V.A.
La siguiente información ha sido recogida y resumida de la A.E.A.T. de modo general. Para una más extensa información sobre aplicación de normas en casos concretos, puedes informarte en tu delegación de la Agencia Tributaria.
Es muy recomendable contratar los servicios de un Asesor Fiscal o Gestor Administrativo.
Libros registros del I.V.A. : Los empresarios o profesionales, sujetos pasivos de I.V.A. han de llevar los siguientes libros registros y guardar tanto las facturas emitidas como las recibidas:
Es válida la realización de asientos o anotaciones, por cualquier procedimiento idóneo, sobre hojas separadas, que después de numeradas y encuadernadas correlativamente, formarán el libro.
. Libro de registro de facturas emitidas. Modelo de Libro Facturas Emitidas
Los empresarios y profesionales están obligados a conservar las copias de las facturas expedidas durante el período descrito por la A.E.A.T.
. Libro registro de facturas recibidas. Modelo de Libro Facturas Recibidas
Las facturas justificativas de las deducciones practicadas deberán conservarse durante descrito por la A.E.A.T.
Libro registro de bienes de inversión. Deben llevarlo los sujetos pasivos que tengan que practicar la regularización de las deducciones por bienes de inversión.
Su contenido constará de :1. Los bienes de inversión debidamente individualizados
2. Los datos precisos para identificar las facturas y documentos de Aduanas de cada bien.
3. La fecha de comienzo de su utilización, prorrata anual definitiva y la regularización anual, si procede de las deducciones.Los dos libros siguientes sólo para casos concretos:
. Libro registro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias
. Libros registro especiales:
- Régimen Especial de Bienes Usados, Objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección
- Compensaciones a sujetos pasivos en el Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca.
- Operaciones exentas relativas a materiales de recuperación
Sobre el I.V.A. La correcta aplicación del I.V.A. tiene como complemento la correcta aplicación de las normas de facturación, cuya importancia se contempla en una doble vertiente:
- La obligación de facturar para repercutir el impuesto, salvo supuestos específicos.
- La necesidad de tener el destinatario una factura completa para poder deducir las cuotas del I.V.A.
Los empresarios y profesionales están obligados a expedir y entregar una factura por cada entrega de bienes o prestación de servicios que realicen en el desarrollo de su actividad y a conservar copia de la misma. Deben emitir factura incluso en los casos calificados de autoconsumo en el I.V.A. y en los supuestos de pagos anticipados.
A continuación adjuntamos unos modelos de facturas genéricas de utilidad. si quieres usarlas puedes abrir el archivo desde tu navegador internet o descargarlo en formato ZIP para posteriormente modificarlas con Microsoft Word o Excel.
Tipo Visualizar Archivo Tamaņo Bajar ZIP 
13 k 65 Kb Html Modelo factura (Genérica)
7 Kb
Debes facturar todos los trabajos que realices, y algunos clientes te pedirán que les hagas una factura por trabajo o proyecto, y otros te pedirán facturas mensuales.
Cada trimestre debes presentar en la Agencia Tributaria la declaración del IVA y, al final del año, la declaración global del IVA.
La declaración del IRPF también se realiza cada año, aunque se entrega junto a la declaración de la renta.
Pide facturas de todo los productos que compres o servicios que recibas y que estén relacionados de alguna forma con tu actividad económica. Consérvalas y ten en cuenta que cuando hagas las declaraciones de IVA podrás deducirlo de las facturas correspondientes a los gastos ocasionados por tu actividad profesional.
Recuerda que debes mantener al día un libro de facturas emitidas y recibidas.
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Revisión- JOAQUIN SELVA PEREZ [ Act. 2008 ]