El 22 de febrer el Consell va adoptar les seues conclusions a la revisió de la llista de la Unió Europea de països i territoris no cooperadors a efectes fiscals. En aquesta ocasió s'inclou a Dominica i s'elimina a Barbados de la llista.
Recordem que el 5 de desembre de 2017 els ministres de finances dels Estats membres van aprovar la primera llista de la UE de paradisos fiscals. Aquesta llista s'actualitza almenys una vegada a l'any i els criteris per a ser inclòs o eliminat d'ella són bàsicament tres: 1) la transparència fiscal, 2) una fiscalitat justa i, 3) la implementació de mesures BEPS.
Per a determinar el grau de compliment en matèria de transparència, la UE va prendre en consideració els recents resultats de la revisió interpares d'intercanvi d'informació prèvia petició (IIPP) que realitza el Fòrum Global sobre Transparència i Intercanvi d'Informació amb finalitats Fiscals de l'OCDE (Fòrum Global). Amb base en aquesta revisió de parells les jurisdiccions poden ser qualificades com: Conforme (Compliant), Conforme en gran manera (Largely Compliant), Parcialment Conforme (Parcialy Compliant) o No Conforme (Senar-Compliant).
Per a considerar que es compleix amb el criteri de transparència fiscal, la UE exigeix que la jurisdicció avaluada almenys obtinga la qualificació de “Conforme en gran manera”. En la seua última avaluació Dominica va obtindre “Parcialment Conforme” sense que a la data haja realitzat els ajustos necessaris per a obtindre la qualificació requerida per la UE. Motiu pel qual va ser inclosa en la llista de països i territoris no cooperadors.
D'altra banda, Barbados havia sigut inclòs en l'anomenada llista negra de la UE el 7 d'octubre de 2020 per no haver aconseguit la qualificació requerida en la revisió de interpares IIPP. No obstant això, després d'haver sol·licitat una revisió complementària (on va informar el Fòrum Global que havia aconseguit millores significatives en l'aplicació i compliment de les recomanacions realitzades en la seua última avaluació), el Grup de Revisió Interpares va acceptar la seua sol·licitud i realitzarà una revisió complementària per a verificar el seu grau de compliment.
De manera que el Consell va excloure de la llista negra a Barbados i el va incloure en l'Annex II de les Conclusions que conté la relació de jurisdiccions que s'han compromés a complir amb els criteris de la UE als quals ens hem referit.
Són dotze els països i territoris no cooperadors inclosos en l'Annex I de les Conclusions del Consell: Samoa Americana, Anguilla, Dominica, Fiji, Guam, Palau, Panamà, Samoa, Seychelles, Trinitat i Tobago, Illes Verges dels Estats Units i Vanuatu.
Dra. Alma D. Virto Aguilar
Investigadora Postdoctoral Grup ETICCs
