El proyecto XXITAX tiene como objetivo primordial analizar los presupuestos que requieren la actualización de los sistemas tributarios de diferentes países en el siglo XXI, a la luz de los avances tecnológicos, las crecientes necesidades financieras de diferentes Estados, y los diferentes marcos de actuación y ejercicio de los poderes, potestades y facultades administrativas de actuación del sistema tributario, así como el reconocimiento y consolidación de la posición de los obligados tributarios como sujetos titulares de garantías y derechos.

La inteligencia artificial viene formando parte de nuestras vidas desde hace muchos años y es notorio que, en la actualidad, desempeña un papel trascendental para alcanzar el ansiado progreso tecnológico que contribuya a mejorar nuestras sociedades. En realidad, se puede decir sin ambages que vivimos en la era digital. La inteligencia artificial, la robótica y las nuevas realidades tecnológicas digitales dotan de sentido al mundo en el que estamos viviendo, denominado por algunos como "Cuarta revolución industrial". La calificación no es baladí: las tres anteriores supusieron un cambio sin precedentes en los procesos productivos que conllevaron innumerables ventajas y avances sociales, y no iba a ser menos la que lleva años produciéndose caracterizada por una impregnación absoluta -o incluso confusión- de las máquinas y las personas.

Las nuevas tecnologías, y en concreto la inteligencia artificial, se ha asentado en el ámbito de la fiscalidad como una herramienta de indudable utilidad que permite a las Administraciones Tributarias llevar a cabo sus tareas con una mayor eficacia. Mediante el uso del big data, la robótica y la inteligencia artificial con modelos predictivos evalúan el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los obligados tributarios. Las tradicionales actuaciones de control, caracterizadas por el alto número de técnicos involucrados y el extensas en el tiempo y los elevados costes económicos, quedan sustituidas por comprobaciones simultáneas y predicciones ex ante del incumplimiento tributario.

La globalización y la apertura de los mercados a nivel mundial no es un fenómeno reciente. Sin embargo, la mayor libertad en el intercambio de mercancías, el libre tránsito de personas y la creación de zonas económicas más allá de los límites tradicionales de un Estado han conllevado nuevos desafíos a las formas tradicionales en que se concebía la tributación y el ejercicio de las potestades tributarias.

La aparición del multilateralismo en materia tributaria como reto a los desafíos de la globalización,y su integración con normas de Derecho de la UE (Directiva Anti-Abuso 2016/1164), abren nuevas vías y mecanismos para el control efectivo y la lucha contra la evasión y elusión fiscal internacional. Pero a su vez, obligan a acomodar, analizar e integrar los nuevos estándares normativos y la aparición de nuevas potestades administrativas, con las exigencias derivadas del respeto y defensa de la posición jurídica de los obligados tributarios afectados; exige, en primer lugar, analizar el estatuto jurídico del contribuyente en situaciones transfronterizas; delimitar posteriormente el núcleo esencial de los derechos y garantías que a partir de los órdenes constitucionales, internacional y supranacional le corresponden ; y verificar, finalmente, los mecanismos de defensa y restitución efectiva de esta situación jurídica básica en el nuez en torno a cooperación internacional.

El proyecto de investigación se estructura en torno a las implicaciones de la globalización del fenómeno tributario, incidiendo en dos vertientes de gran actualidad: (a) el necesario replanteamiento metodológico de la construcción del derecho tributario como consecuencia de la globalización, y (b) las implicaciones de la progresiva criminalización de sus postulados y la posible proyección sobre el ámbito tributario, tanto desde una esfera nacional como internacional, de la protección de los derechos humanos en nuestra materia.