El projecte XXITAX té com a objectiu primordial analitzar els pressupostos que requereixen l'actualització dels sistemes tributaris de diferents països en el segle XXI, a la llum dels avanços tecnològics, les creixents necessitats financeres de diferents Estats, i els diferents marcs d'actuació i exercici dels poders, potestats i facultats administratives d'actuació del sistema tributari, així com el reconeixement i consolidació de la posició dels obligats tributaris com a subjectes titulars de garanties i drets.

Aquest projecte d’investigació examina l’impacte de la Quarta Revolució Industrial en els sistemes fiscals, abordant els desafiaments i les oportunitats que generen les tecnologies emergents com la intel·ligència artificial, la robòtica i les noves realitats digitals (blockchain, criptomonedes i metavers). S’emmarca dins del Pla Estatal d’Investigació Científica, Tècnica i d’Innovació 2021-2023 d’Espanya i està alineat amb l’estratègia “Espanya Digital 2025” i el pilar “Desafiaments mundials i competitivitat industrial” d’Horitzó Europa.

Les noves tecnologies, i en concret la intel·ligència artificial, s'han establert en l'àmbit de la fiscalitat com una eina d'utilitat indubtable que permet a les administracions tributàries dur a terme les seves tasques amb més eficàcia. Mitjançant l'ús del big data, la robòtica i la intel·ligència artificial amb models predictius avaluen el compliment de les obligacions fiscals dels obligats tributaris. Les tradicionals actuacions de control, caracteritzades per l'alt nombre de tècnics involucrats i l'extenses en el temps i els costos econòmics elevats, queden substituïdes per comprovacions simultànies i prediccions ex ante de l'incompliment tributari.

La globalització i l'obertura dels mercats a nivell mundial no és un fenomen recent. No obstant això, la llibertat més gran en l'intercanvi de mercaderies, el lliure trànsit de persones i la creació de zones econòmiques més enllà dels límits tradicionals d'un Estat han comportat nous desafiaments a les formes tradicionals en què es concebia la tributació i l'exercici de les potestats tributàries.

L'aparició del multilateralisme en matèria tributària com a repte als desafiaments de la globalització,i la seua integració amb normes de Dret de la UE (Directiva Anti-Abús 2016/1164), obrin noves vies i mecanismes per al control efectiu i la lluita contra l'evasió i elusió fiscal internacional. Però al seu torn, obliguen a acomodar, analitzar i integrar els nous estàndards normatius i l'aparició de noves potestats administratives, amb les exigències derivades del respecte i defensa de la posició jurídica dels obligats tributaris afectats; exigeix, en primer lloc, analitzar l'estatut jurídic del contribuent en situacions transfrontereres; delimitar posteriorment el nucli essencial dels drets i garanties que a partir dels ordres constitucionals, internacional i supranacional li corresponen ; i verificar, finalment, els mecanismes de defensa i restitució efectiva d'aquesta situació jurídica bàsica en el nou entorn de cooperació internacional.

El projecte de recerca s'estructura al voltant de les implicacions de la globalització del fenomen tributari, incidint en dues vessants de gran actualitat: (a) el necessari replantejament metodològic de la construcció del dret tributari com a conseqüència de la globalització, i (b) les implicacions de la criminalització progressiva dels seus postulats i la possible projecció sobre l'àmbit tributari, tant des d'una esfera nacional com internacional, de la protecció dels drets humans en la nostra matèria.