La digitalització de processos i l'automatització de dades, per tant, ha aconseguit que el tax compliance by design siga l’objectiu principal tant per a les administracions tributàries com per als contribuents, cosa que s’ha materialitzat en la pràctica i, en conseqüència, en la necessitat de reforçar un marc regulador jurídic-tributari que, al mateix temps, resulte convenient i tinga en consideració l’informe de l’OCDE “Technology tools to tackle tax evasion and tax fraud”, per a prohibir l’ús d’instruments tecnològics i programes informàtics de defraudació. De fet, l’Administració tributària espanyola ha sigut particularment innovadora en l’ús de tecnologies per a facilitar el compliment tributari i millorar l’eficiència tant per als contribuents com per a l’administració.

Per la seua part, l’AEAT ha implementat sistemes avançats que exemplifiquen el principi del tax compliance by design. Entre els primers usos cal recordar l’exitosa experiència del conegut com a “esborrany de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques” (IRPF), que en tres quartes parts es converteix actualment en declaració tributària mitjançant un simple clic. La qual cosa fa concebre esperances fonamentades que en un futur pròxim aquests esborranys tributaris puguen estendre’s a la resta d’impostos i ser elaborats directament per les màquines de processament d’informació de l’administració tributària. Ara bé, per a això resulta fonamental, a més d’una simplificació radical del sistema, realitzar un exercici intensiu de transparència, tal com entén l’OCDE.

En el marc de la imposició indirecta, cal destacar el sistema de gestió de l’Impost sobre el Valor Afegit basat en el Subministrament Immediat d’Informació (SII) de l’impost, que exigeix a les empreses la transmissió dels seus registres de facturació a l’AEAT en temps quasi real. Aquest sistema no sols millora la precisió i la transparència en la recaptació de l’IVA, sinó que també permet a l’AEAT realitzar anàlisis de dades en profunditat per a detectar possibles incompliments o fraus de manera més eficaç. Així, aquesta integració de la tecnologia en els processos tributaris s’alinea amb la visió d’un compliment tributari integrat i automatitzat, on els sistemes empresarials estan dissenyats des de l’inici per a complir amb les normatives fiscals.

Projecte FISCALTICS
PID2022-140110OA-I00