El pasado lunes 4 de marzo de 2019 se presentó el Informe sobre transparencia y colaboración en materia económica y financiera entre España y los países de Europa y América, una herramienta para poder determinar porqué determinadas personas físicas o jurídicas están erradicadas en determinados países en casos de delitos económicos o de blanqueo de capitales.
El término Paraíso Fiscal parece que viene de una incorrecta traducción del inglés del término “tax haven” (refugio fiscal) y se definiría como aquellos territorios o países que facilitan la ocultación de actividades o capitales en base a una legislación laxa en materia fiscal y de información. A lo largo de las últimas décadas han sido varias las instituciones internacionales que han promovido listados de países que han favorecido la evasión fiscal, sin embargo, la inclusión de un país o un territorio en esta lista, la mayoría de las veces, es una cuestión diplomática. Los criterios que se utilizan para determinar si un territorio es paraíso fiscal pueden variar en función de la definición que se establezca.
El presente Informe pretende ser una herramienta sencilla para poder determinar en muchos casos de delitos económicos o de blanqueo de capitales porqué determinadas personas físicas o jurídicas están erradicadas en determinados países. Por este motivo, no son útiles las listas habituales de paraísos fiscales que divulgan algunas instituciones internacionales, y sería de mayor utilidad tener un pequeño conocimiento de cuales son las ventajas y desventajas de un determinado país para encubrir una actividad o esconder importantes sumas de dinero. En este sentido el Informe se centrará en el análisis de una serie de variables que permiten estas prácticas por las personas físicas y jurídicas.
Las variables que se analizan son las siguientes:
- Convenio de Doble Imposición Internacional (CDI). En la actualidad España tiene firmados o en proceso de firma 103 convenios, de los cuales están en vigor 94. Todos los Convenios son públicos y están a disposición de los diferentes usuarios en la página web del Ministerio de Hacienda.
- Convenio de Transparencia en materias fiscal y económica.
- Fiscalidad sobre las Rentas de personas físicas y jurídicas no residentes. En muchos países o territorios la fiscalidad que se aplica a los residentes es diferente de la que se aplica a los no residentes. Esta desigualdad puede ser beneficiosa para los no residentes con el motivo de captar capitales o actividades.
- Registros Públicos de Sociedades: obligatoriedad de identificar a los propietarios de la sociedad. La opacidad de las sociedades creadas en diferentes países permite la ocultación de los verdaderos propietarios de bienes y capitales.
- Aplicación del Secreto Bancario. Aunque el secreto bancario es cada vez menos utilizado por los países porque impide el correcto funcionamiento del sector bancario y la posibilidad de una crisis, algunos países lo siguen utilizando para captar recursos permitiendo evitar el pago de impuestos en los países de origen. No obstante, con la creación de las criptomonedas, éstas han pasado a ser un mejor refugio para determinados capitales con ánimo de evadir impuestos o permanecer ocultos.
- Convenio de extradición entre los países analizados y España en materia fiscal y económica. Por último, establecer si existe la posibilidad de obtener la extradición de las personas físicas que haya podido cometer determinados delitos fiscales o económicos.
El presente informe ha sido elaborado por los autores, Dr. Francisco Higón y Dr. José Manuel Roig, como contribución dentro de las actividades de investigación para la detección de delitos económicos y financieros, de blanqueo de capitales o de corrupción promovidos por la Cátedra Deblanc. La Cátedra Universitaria de Aplicación de metodologías estadísticas, económicas y de aprendizaje automático para la detección de delitos financieros y blanqueo de capitales, Cátedra Deblanc, de la Universitat de València convenida con la Conselleria de Justicia, Administración Pública, Reformas Democráticas y Libertades Públicas de la Generalitat Valenciana.
